减值拨备是什么意思

减值拨备是银行对可能无法收回的贷款预先计提的准备金。银行需要评估贷款风险，根据借款人的还款能力、抵押物价值等因素确定拨备金额。比如，企业贷款出现经营困难，个人贷款失业无力偿还，房地产抵押品价值下跌等情况，银行都会增加拨备。拨备覆盖率反映银行风险抵御能力，中国银监会对不同类型贷款有最低拨备要求，确保银行稳健经营。

减值拨备直接影响银行利润和资本充足率。多计提拨备会降低当期利润，增强风险抵御能力；少计提拨备则提高短期利润，但增加未来风险。银行需在审慎经营与盈利表现间平衡。拨备会计处理方法有已发生损失模型和预期信用损失模型，后者更强调前瞻性判断。拨备政策变化会影响银行股价，投资者会关注银行资产质量和拨备水平来判断风险状况。