土地增值税的三种税务分录

土地增值税的三种税务分录包括预缴、清算和退税。预缴时，借记"应交税费—应交土地增值税"，贷记"银行存款"。清算时，借记"税金及附加"，贷记"应交税费—应交土地增值税"。退税时，借记"银行存款"，贷记"应交税费—应交土地增值税"。房地产企业开发项目达到销售条件时，需预缴土地增值税，项目完工后进行清算，多退少补。企业需根据不同阶段正确处理账务，确保税务合规。

土地增值税分录还涉及计提和缴纳环节。计提时，借记"税金及附加"，贷记"应交税费—应交土地增值税"。缴纳时，借记"应交税费—应交土地增值税"，贷记"银行存款"。企业需在资产负债表日确认相关税费，实际缴纳时冲减负债。土地增值税税率采用四级超率累进税率，30%至60%不等，企业需按项目实际情况计算应纳税额，确保账务处理准确反映税务负担。