收回职工借款余额的总账科目

收回职工借款余额时，应使用"其他应收款"科目进行核算。企业职工借款形成时计入借方，收回时冲减贷方。实际操作中，财务人员需核对原始借款凭证，确保金额准确无误。会计分录为：借记"银行存款"或"现金"科目，贷记"其他应收款-职工借款"科目。这一处理符合企业会计准则要求，也便于后续审计追踪。某制造企业去年通过该科目收回了23笔职工借款，总额达18万元，账务处理清晰明了。

对于大额或长期未收回的职工借款，可增设"其他应收款-职工借款-逾期"二级科目进行专门管理。企业财务制度规定，借款超过90天未归还需转入此科目。某零售公司采用这种方法，成功追回了15笔逾期借款，平均每笔金额6万元。通过设置明细科目，财务部门能及时掌握借款回收情况，有效防范资金风险，提高资金使用效率。