增值税月末是结转还是计提

增值税月末需要同时进行计提和结转两项操作。计提是指在月末计算当月应交未交的增值税额，借记"应交税费-应交增值税(转出未交增值税)"科目，贷记"应交税费-未交增值税"科目。结转则是将已计提的增值税额从"应交税费-应交增值税"明细科目转入"应交税费-未交增值税"科目，确保下月初正确申报缴纳。企业每月必须完成这两步会计处理，确保税务合规。

增值税月末处理涉及具体金额计算和科目调整。企业需根据销项税额减去进项税额后的差额确定应交税额，借方余额表示留抵税额，贷方余额表示应交税额。计提时按实际发生额处理，结转时需区分一般纳税人和小规模纳税人不同核算方式。系统会自动生成计提凭证，会计人员只需核对数据准确性，确保增值税申报表与账面数据一致，避免税务风险。