库存现金的具体内部控制

库存现金内部控制需严格执行现金保管制度。保险柜存放现金必须双人管理，钥匙分开保管。每日营业结束后，现金清点两次，一次由出纳完成，一次由会计复核。现金盘点表需由两人签字确认。公司规定现金库存上限为5万元，超额部分必须当日存入银行。所有现金收支必须通过正规收据，收据编号连续，作废收据需完整保存。现金日记账必须日清月结，账实相符。

现金收付流程控制是关键环节。收款时必须当场开具收据，客户签字确认。付款需有完整审批手续，金额超过1万元必须部门经理签字。现金使用范围严格限定，差旅费报销需附原始凭证。每月银行对账单必须由非出纳人员核对，编制银行存款余额调节表。大额现金收支需提前3天向财务部门报备。所有现金业务凭证保存期限不少于5年，以备审计检查。