计提社保计提的是公司部分分录

计提社保时，公司需承担养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险五项费用。企业按工资总额的20%计提养老保险，6%计提医疗保险，2%计提失业保险，0.5%-2%计提工伤保险，1%计提生育保险。会计分录为借记"管理费用-社保费"，贷记"应付职工薪酬-社保公司部分"。下月实际缴纳时，借记"应付职工薪酬-社保公司部分"和"应付职工薪酬-社保个人部分"，贷记"银行存款"。

社保计提分录需区分公司承担与个人扣缴部分。公司承担部分全额计入成本费用，个人部分则从工资中代扣代缴。企业每月按固定比例计提，确保资金专款专用。计提凭证需附工资表及社保计算表作为附件，凭证摘要注明"计提X月社保费用"。跨年度计提需调整分录，确保费用归属期与实际发放期一致，避免税务风险。