期末现金及现金等价物余额是什么

期末现金及现金等价物余额是企业在一个会计周期结束时所持有的现金、银行存款以及能够快速转换为现金的短期投资总和。这部分资产流动性极强，包括库存现金、活期存款、3个月内到期的国库券、货币市场基金等。企业通过管理这部分余额确保日常运营资金充足，同时避免资金闲置造成浪费。例如，某零售企业在期末持有50万元现金、200万元活期存款和100万元3个月内到期的理财产品，其现金及现金等价物总额为350万元。

现金及现金等价物余额直接反映企业短期偿债能力和财务灵活性。健康的余额能帮助企业应对突发支出、抓住投资机会或度过销售淡季。余额过高可能意味着资金使用效率低下，余额过低则可能增加财务风险。制造业企业常保持3-6个月的运营资金作为现金储备，以确保原材料采购和工资支付不受市场波动影响。房地产开发商则需维持更大规模的现金等价物，以应对项目周期长、资金需求大的特点。