履约保函列哪个科目

履约保函应计入"其他货币资金"科目。企业开出的保函属于银行保证金的一种，需通过这个科目核算。保函申请时，借记"其他货币资金-保函保证金"，贷记"银行存款"。保函到期退回时，做相反分录。这个科目能清晰反映企业资金被占用情况，便于财务人员跟踪管理。资产负债表上，它属于流动资产项目，列示在"货币资金"项下。

保函也可计入"应收账款"科目核算。当保函作为销售合同的一部分，确保买方履行付款义务时，视同应收款项处理。企业收到预收款项存入保证金时，借记"银行存款"，贷记"应收账款-保函"。这种方式能更直观地反映企业与客户间的债权债务关系，便于销售部门了解客户信用状况，也方便管理层评估业务风险。