应交企业所得税余额在哪方

企业所得税余额在应交税费-应交企业所得税科目核算。借方表示多缴或预缴的税额，贷方表示应缴未缴的税额。企业季度预缴时，借记"应交税费-应交所得税"，贷记"银行存款"；年度汇算清缴后，若应纳税额大于已预缴额，借记"所得税费用"，贷记"应交税费-应交企业所得税"，再实际缴纳时借记"应交税费-应交企业所得税"，贷记"银行存款"。

资产负债表上，企业所得税余额在负债方"应交税费"项目列示。借方余额表示多缴税款，在"其他流动资产"项目反映；贷方余额表示欠缴税款，作为流动负债处理。税务申报表中，A类企业需填写《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》，年度终了后5个月内进行汇算清缴，多缴税款可申请抵缴或退税。