补缴税款的会计分录是什么

补缴税款时，企业需借记"应交税费"科目，贷记"银行存款"科目。这笔分录反映企业实际支付了拖欠的税款。若涉及滞纳金，借方还需增加"营业外支出"科目。例如，企业补缴增值税5000元，会计分录为借记应交税费-未交增值税5000元，贷记银行存款5000元。补缴企业所得税时，借方科目同样为应交税费，但需使用"应交企业所得税"明细科目。

补缴税款还会影响企业的财务报表。资产负债表中，"应交税费"负债项目减少，同时"银行存款"资产项目减少。利润表中，若包含滞纳金，则"营业外支出"项目增加，导致当期利润减少。企业补缴2022年税款时，需在2023年账务中处理，这不会影响2022年的已申报数据。税务部门会根据补缴金额和天数计算滞纳金，这部分支出不得在企业所得税前扣除。