计提本月职工的工资

计提本月职工工资需要准确记录每位员工的应发金额。财务人员需核对考勤记录、加班情况、请假天数等数据，计算基本工资、绩效奖金、津贴补贴等项目。工资计算完成后，会计人员需借记"管理费用"、"销售费用"等科目，贷记"应付职工薪酬"科目，金额必须精确到小数点后两位。这个过程需要仔细核对员工信息，避免重复录入或遗漏，确保工资表数据与考勤记录、绩效考核结果完全一致。

发放工资前，财务部门需代扣代缴个人所得税、社会保险费和住房公积金。个人所得税计算依据国家税法规定，根据员工收入水平和专项附加扣除情况确定税率。社保和公积金缴费基数需符合当地最低和最高标准，企业承担部分与个人部分分别列示。工资发放后，会计人员需借记"应付职工薪酬"科目，贷记"银行存款"和"应交税费"等科目，完成整个工资计提和发放的会计处理流程。