增值税月末是结转还是计提的

增值税月末需要同时进行计提和结转两项处理。计提时，企业根据当月销售税额减去进项税额后的差额，确认应交增值税负债。结转则是将已计提的增值税从"应交税费-应交增值税"科目转入"未交增值税"科目，体现为负债的重新分类。这两项处理确保企业财务报表准确反映当月税负情况，符合会计准则要求。

月末增值税处理需遵循严格的时间节点。企业必须在次月5日前完成纳税申报，同时完成账务处理。计提环节计算实际应纳税额，结转环节明确负债类别。不同行业处理方式一致，一般纳税人适用17%或13%税率，小规模纳税人适用3%征收率。税务部门通过金税系统监控企业申报数据，确保税源准确。