期末现金及等价物余额是什么意思

期末现金及等价物余额指的是企业在会计期末持有的现金及现金等价物的总额。现金包括企业库存现金、银行存款和其他货币资金，现金等价物则是企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金的投资，如3个月内到期的国库券、货币市场基金等。企业需要保持适当的现金及等价物余额，以应对日常经营支出、债务偿还和突发资金需求，2022年数据显示，制造业企业平均现金及等价物余额占流动资产的25%左右。

期末现金及等价物余额反映了企业的短期偿债能力和资金流动性状况。较高的余额表明企业有较强的财务弹性，能够抵御市场波动和突发风险；过低的余额则可能导致资金链紧张，影响企业正常运营。现金及等价物余额的变化趋势也能揭示企业的经营策略，扩张期企业可能保持较高余额以支持投资机会，成熟期企业则可能通过股利分配或回购来优化现金使用效率。2023年统计显示，科技行业企业现金及等价物余额平均较上年增长15%。