什么是银行表外业务

银行表外业务指银行不直接列入资产负债表，但能影响银行当期损益的业务。这类业务包括贷款承诺、担保、金融衍生品交易和信用证等。银行通过这些业务赚取手续费，无需占用自有资金。例如，企业申请银行承兑汇票，银行只收取手续费，不立即垫付资金；银行提供外汇远期合约，帮助客户锁定汇率风险，自身则赚取差价。这些业务已成为银行重要的收入来源，占银行总收入的30%左右。

表外业务风险隐蔽性强，监管难度大。2008年金融危机中，许多银行因表外投资工具和信用违约互换产品遭受巨额损失。银行通过特殊目的实体(SPV)将风险资产转移至表外，表面上降低了资本充足率要求。中国银保监会规定，银行需将表外业务按风险程度转换为表内资产计提资本，确保风险可控。银行开展这类业务时，必须建立完善的风险评估体系和内部控制机制。