贷款减值准备三阶段是什么意思

贷款减值准备三阶段是金融会计中的核心概念，分为三个步骤计量信用损失。第一阶段，贷款未出现明显信用风险，企业只需确认12个月内预期信用损失。第二阶段，贷款出现信用风险显著增加，企业需确认整个存续期预期信用损失。第三阶段，贷款已发生信用减值，企业需确认整个存续期预期信用损失减去担保物价值。这三阶段模型帮助银行更准确反映贷款风险状况。

实际应用中，企业需定期评估贷款组合质量。第一阶段贷款包括正常履约的按揭贷款和短期商业贷款。第二阶段涵盖出现逾期但未达到不良标准的贷款，如逾期30-90天的信用卡欠款。第三阶段包括已逾期90天以上的贷款、破产企业贷款和重组贷款。企业每季度根据最新信息调整减值准备金额，确保财务报表真实反映资产质量。监管机构要求银行严格遵循这三阶段模型，防范金融风险。