年底有利润需要计提企业所得税吗

年底有利润必须计提企业所得税。企业会计准则要求按月或按季预缴所得税，年终汇算清缴。利润总额乘以25%的税率得出应纳税额，计提"应交税费-应交所得税"科目。实务中，很多企业会在12月底根据全年预估利润计提，避免次年年初集中缴纳资金压力。小型微利企业可享受20%税率优惠，高新技术企业适用15%税率，这些特殊政策也需在计提时考虑。

税务筹划方面，合理利用费用扣除可减少应纳税所得额。研发费用加计扣除100%，固定资产加速折旧都是合法手段。企业可将部分利润用于扩大再生产，购置设备既可抵税又提升产能。公益捐赠不超过年度利润12%的部分准予扣除，既履行社会责任又降低税负。这些方法都需要在年底利润分配前规划实施。