保证金属于什么现金流量项目

保证金在现金流量表中归类为投资活动现金流出。企业支付保证金时，如投标保证金、履约保证金等，资金用于获取商业机会或履行合同义务，这些活动与企业长期资产投资相关。保证金支付后形成企业资产，代表未来经济利益的流入可能，符合投资活动的定义。这类交易记录在现金流量表的投资活动部分，反映企业为获取未来收益而进行的资金配置。

保证金退款则属于投资活动现金流入。企业收回保证金时，资金回流增加企业可用现金，体现前期投资的回收过程。保证金退款金额往往与初始支付金额相当，时间跨度从几个月到几年不等。这类交易同样记录在投资活动部分，展示企业投资活动的资金回收情况，反映企业资产变现能力及投资效益。