不良贷款是表内还是表外

不良贷款属于表内业务，明确记录在银行的资产负债表中。银行放贷时，资金直接从银行账户转移到借款人账户，这笔贷款作为资产列示在银行资产负债表的资产方。当借款人违约无法按时还款时，这笔贷款转为不良贷款，但仍保留在表内，银行需要计提专项准备金冲减资产价值。监管机构对表内不良贷款有严格的分类标准和披露要求，确保银行财务状况真实反映。

表外业务不涉及资产负债表变动，不良贷款不符合这一特征。银行表外业务如信用证、担保等，银行只承担或有负债，只有在特定条件下才转为表内负债。不良贷款已经实际形成损失，直接影响银行资本充足率和利润，必须纳入表内管理。银行需要定期对表内不良贷款进行核销或重组，这些操作都会直接反映在财务报表中，证明不良贷款属于表内业务范畴。