银行货币资金是什么科目

银行货币资金科目反映企业存放于银行可随时动用的现金及存款。企业日常经营中销售商品收到转账支票，存入银行后计入借方；支付供应商货款通过银行转账划出时计入贷方。企业期末编制资产负债表时，该科目余额列示在流动资产项目下，体现企业支付能力和资金流动性。银行存款日记账需定期与银行对账单核对，确保账实相符，防止资金管理出现漏洞。

货币资金科目包含库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。企业出纳保管的现金属于库存现金；存入各类银行结算账户的款项为银行存款；银行汇票、信用证保证金等具有特定用途的资金计入其他货币资金。企业购买原材料预付的保证金，以及存入证券公司准备进行股票投资的资金，均通过其他货币资金科目核算，反映企业资金的不同形态和用途。