计提所得税是什么科目

计提所得税属于负债类科目，具体为"应交税费-应交所得税"。这个科目反映企业根据税法规定应当缴纳但尚未缴纳的所得税款。企业每个会计期末需要计算当期应纳税所得额，乘以适用税率得出应交所得税金额，借记"所得税费用"，贷记"应交税费-应交所得税"。这个处理确保企业准确反映税务负债，符合权责发生制原则。实际缴纳时，借记"应交税费-应交所得税"，贷记"银行存款"。

计提所得税还影响企业财务报表表现。在资产负债表中，它作为流动负债列示；在利润表中，所得税费用会减少净利润。不同企业税率存在差异，一般企业税率为25%，高新技术企业可享受15%优惠税率。正确计提所得税对企业财务分析至关重要，投资者会关注这一科目变化，评估企业税务负担和盈利质量。税务筹划时，企业也会通过合理安排收入确认时间来影响所得税计提金额。