内部控制制度指什么

内部控制制度是企业为保障资产安全、确保财务信息真实可靠而建立的一整套管理规则和操作流程。这些制度包括职责分离、授权审批、凭证记录、资产保护等环节，形成环环相扣的监督机制。一家制造企业会设立仓库管理员与记账员分离的制度，采购订单需经部门经理审批，现金收支必须有双人复核，确保每笔交易都有据可查、有人负责。

有效的内部控制制度能预防错误和舞弊行为，提高运营效率。银行每天核对现金余额与账面记录，零售商店实施定期盘点制度，企业设置信息系统访问权限分级管理。这些措施共同构成企业的"免疫系统"，及时发现并纠正问题。医院建立药品出入库登记制度，学校实行费用报销分级审批，政府机构实施项目资金专项管理，都是内部控制制度在不同领域的具体应用。