年报税金填什么科目

年报税金主要填写"所得税费用"和"应交税费-应交企业所得税"科目。企业需根据全年利润总额计算应纳税所得额，再按25%的税率（小微企业有优惠）计算企业所得税。季度预缴的税款通过"应交税费-应交企业所得税"核算，年末汇算清缴时，补缴或退还的税款调整"所得税费用"科目。资产负债表中的"应交税费"项目反映企业应缴纳的各种税金，包括增值税、消费税、城市维护建设税等。

税金填报需区分不同税种。增值税填写"应交税费-应交增值税"，消费税填写"税金及附加"，房产税、土地使用税等计入"管理费用"。印花税根据凭证类型计入"税金及附加"或"管理费用"。教育费附加和地方教育附加随增值税一并缴纳，计入"税金及附加"。企业需保留完税凭证，确保账实相符，避免税务风险。填报时注意区分计提和实际缴纳两个环节，确保会计科目使用准确。