货币资金审计的几个关键因素

货币资金审计需要关注银行对账单与账面记录的一致性。审计人员应核对银行存款余额调节表，确保所有未达账项都有合理解释。现金盘点工作必不可少，审计人员需在突击检查下点出现金实存数，并与账面余额比对。大额资金往来要追踪原始凭证，确保交易真实合法。电子支付记录需与银行流水交叉验证，防止舞弊行为。资金存放银行的选择也很重要，需评估银行资质与风险。

资金流动的合理性是审计重点。异常金额的资金流动需深入调查，特别是临近报表日的资金调拨。资金使用审批流程要严格检查，确保每笔支出都有适当授权。闲置资金的投资活动需评估风险与收益匹配度。资金预算执行情况要分析差异原因，防止资金使用偏离计划。跨境资金流动需关注外汇管制合规性，避免违规操作。资金安全措施的有效性也需评估，包括密码管理、权限控制等。