季度企业所得税计提缴纳的会计分录

季度企业所得税计提时，借记"所得税费用"科目，贷记"应交税费-应交企业所得税"科目。缴纳时，借记"应交税费-应交企业所得税"科目，贷记"银行存款"科目。计提金额根据企业季度利润总额乘以适用税率计算得出，小型微利企业可享受优惠税率。企业需在季度终了后15日内完成申报和缴纳工作，确保账务处理及时准确。

税务申报表与会计账簿数据必须保持一致，差异部分通过纳税调整处理。企业需建立台账跟踪各季度已缴税款，年末汇算清缴时多退少补。电子税务局可直接打印完税凭证作为记账附件，保存期限不少于5年。跨期发票影响应纳税所得额的，需在所属季度进行调整，避免重复纳税或漏税情况发生。