现金流量表中的现金是什么科目

现金流量表中的现金指企业随时可动用的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。企业持有的三个月内到期的国库券、商业票据等也可视为现金等价物。这些科目反映企业真实支付能力，如某公司账户上有50万元活期存款，10万元三个月定期存款，25万元随时可变现的理财产品，全部计入现金范围。企业实际经营中，现金科目余额每日变动，直接影响企业短期偿债能力和运营灵活性。

现金流量表中的现金还涵盖受限资金和特殊结算方式下的资金。如某建筑项目保证金30万元，虽然不能随意支取，但仍计入现金范畴；企业持有的电子钱包余额、第三方支付平台可用资金也属于现金科目。企业跨境业务中的外汇存款，经汇率折算后同样纳入现金统计。这些现金项目共同构成企业资金全景，帮助管理者掌握实际可支配资源总量。