凭证的审核和过账可以是一个人吗

凭证审核和过账由同一人完成存在明显风险。财务制度要求审核人与记账人分离，防止舞弊。某公司曾因一人负责审核与过账，导致重复报销未被及时发现，造成资金损失。企业内控规范明确指出，关键财务环节应实施职责分离。系统权限设置也支持这一原则，可限制同一用户同时拥有审核和记账权限。凭证处理流程设计初衷就是通过多人协作确保数据准确性。

实际操作中，一人处理审核与过账会增加错误概率。会计凭证需要经过独立验证，同一人操作容易忽略自身错误。某零售企业曾因财务人员同时负责审核与记账，将错误入账凭证过账，导致月末财务报表出现重大差异。专业会计软件通常设置审核与记账功能分离，强制不同人员操作。企业规模再小，也应考虑定期轮岗或交叉复核，确保财务数据可靠性。