月末计提了增值税还需要结转吗

月末计提增值税后，必须进行结转处理。企业需将"应交税费-应交增值税"科目余额转入"未交增值税"明细科目。结转分录为借记"应交税费-应交增值税"，贷记"应交税费-未交增值税"。这一步骤确保增值税负债准确反映在资产负债表上。未及时结转会导致财务报表数据失真，影响税务申报准确性。结转后，企业实际缴纳时，借记"应交税费-未交增值税"，贷记"银行存款"科目完成整个流程。

增值税结转还涉及进项税额转出处理。企业购入货物发生非正常损失时，需将已抵扣的进项税额转出。转出分录为借记"待处理财产损溢"，贷记"应交税费-应交增值税(进项税额转出)"。这类业务每月至少发生1-2次，尤其在制造业中更为常见。正确处理进项税额转出，避免企业多抵扣税款导致税务风险。结转工作完成后，增值税相关科目余额应清零，为下月核算做好准备。