所得税是计提后直接结转吗

所得税计提后不能直接结转。企业需按月或按季预估应交所得税，借记"所得税费用"，贷记"应交税费-应交所得税"。年末需根据全年实际利润进行汇算清缴，多退少补。计提时已确认费用，但实际缴纳时资金才会流出企业账户。税务部门会审核企业申报数据，确保计算准确无误。企业需保留完整会计凭证和纳税申报表备查。

所得税处理涉及会计与税务两个层面。会计上按权责发生制确认费用，税务上按实际利润计算应纳税额。企业需设置"应交税费"科目反映欠税情况，缴纳时借记该科目，贷记"银行存款"。会计利润与应纳税所得额存在差异时，需进行纳税调整。企业财务报表需单独列示所得税费用，反映对企业净利润的影响。