其他货币资金的核算范围

其他货币资金核算范围包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。企业收到银行汇票时，借记"其他货币资金"，贷记"银行存款"。信用卡消费时，借记"管理费用"，贷记"其他货币资金"。这些资金虽存于银行，但用途受限，不能随意用于日常经营，需单独核算与管理。

其他货币资金还涉及在途资金、保函保证金、质押保证金等特殊项目。企业收到异地汇款未达账项时，计入"其他货币资金-在途资金"。开立银行保函时，支付保证金借记"其他货币资金"，贷记"银行存款"。这些资金具有特定用途，企业需建立明细账，定期核对余额，确保资金安全与合规使用。