内部控制的几个原则

内部控制遵循权责明确原则，确保每个岗位有清晰职责。财务部门实施钱账分离制度，出纳不接触账目，会计不接触现金。采购环节需3人签字确认，形成相互制约机制。仓库管理采用永续盘存法，每日记录出入库数量，定期实物盘点核对。信息系统设置分级权限，普通员工无法访问核心数据，管理层才能查看完整报表。

内部控制讲究成本效益原则，控制措施投入不能超过预期收益。小型企业简化审批流程，5000元以下支出部门经理直接批准。大型集团建立风险预警指标，应收账款超过90天自动触发催收程序。设备采购前进行市场调研比较，至少获取3家供应商报价。人力资源部门实施背景调查，关键岗位核实学历和工作经历真实性。