土地增值税在哪个会计科目核算

土地增值税计入"应交税费-应交土地增值税"科目核算。企业转让房地产时，需按转让收入减除扣除项目后的增值额计算应缴税额。房地产开发企业预缴土地增值税时借记"应交税费"，贷记"银行存款"；项目结算后，借记"税金及附加"，贷记"应交税费"。非房地产开发企业转让不动产时，土地增值税作为资产处置损益的一部分处理。

土地增值税核算需区分不同情形。房地产开发企业项目完工前，预缴税款计入"预收账款"；完工后结转至"税金及附加"。企业将土地使用权投资入股时，土地增值税由被投资方缴纳。企业接受土地捐赠后转让，捐赠方和受让方均需按规定缴税。清算土地增值税时，企业需准备完整资料，包括转让合同、成本核算凭证等，确保税务处理合规。