履约保函计入什么科目

履约保函应计入"其他应收款"科目。企业支付保证金时，借记"其他应收款-履约保函"，贷记"银行存款"。保函到期退回时，做相反分录。保函期间，企业需在财务报表附注中披露相关信息，包括保函金额、期限、被担保方等。保函作为企业的一项资产，反映企业因合同履行而发生的资金占用情况。

履约保函也可计入"预付账款"科目，视企业会计政策而定。企业收到保函退回时，借记"银行存款"，贷记相应科目。保函费用一般计入"财务费用"或"管理费用"。企业需建立保函台账，记录保函的申请、到期、退回等全流程信息。保函管理涉及多个部门协作，包括财务、法务和业务部门，确保保函使用的合规性和有效性。