材料已出库未及时开票的会计分录

材料已出库未开票时，企业需做暂估入库处理。借记原材料科目，贷记应付账款-暂估应付款科目。下月初用红字冲回暂估分录，收到发票后再做正式入库。实际操作中，企业应建立暂估台账，记录每笔暂估业务的时间、金额和供应商信息。财务人员需定期核对暂估账目，确保账实相符。这种处理方式遵循了权责发生制原则，避免了资产和负债的遗漏。

未开票材料出库还会影响成本核算。企业需在月末根据出库单做暂估成本分录，借记生产成本或制造费用，贷记原材料。次月初红字冲回，发票到达后按实际成本调整。这种方法确保了当期成本与收入的匹配。财务系统应设置暂估模块，自动跟踪暂估业务状态。企业内控流程中，采购、仓库和财务部门需定期对账，确保暂估数据的准确性，避免财务报表失真。