冲回坏账准备需要纳税调减吗

冲回坏账准备需要纳税调减。企业会计准则允许冲回多计提的坏账准备，但税法规定坏账准备只能在实际发生坏账损失时才能税前扣除。某公司2022年计提坏账准备50万元，2023年收回部分款项冲回坏账准备20万元，这20万元在会计上减少费用，但税法上不允许减少应纳税所得额，因此需要纳税调增。税法强调实际发生原则，企业会计处理与税法规定存在差异时，必须进行纳税调整。

坏账准备的冲回影响企业所得税计算。企业财务报表显示利润增加，但税务申报时需剔除这部分影响。某企业2023年冲回坏账准备30万元，会计利润增加30万元，但税前扣除需以实际发生为准，这30万元不能减少应纳税额。企业需填写纳税调整项目明细表，将冲回的坏账准备金额作为纳税调增处理，确保应纳税所得额准确计算。税务处理遵循税法规定，与企业会计处理存在差异时，以税法为准。