内部控制的关键是什么

内部控制的核心在于明确职责分工与授权审批。财务部门需实行钱账分离，采购环节要有3人以上参与验收，仓库管理坚持双人盘点。某制造企业通过设置采购申请、审批、执行、记账4个独立岗位，成功减少了60%的资源浪费。审批流程必须遵循分级授权原则，5万元以下由部门经理签字，5万元以上需总经理批准，大额资金支付还需财务总监联签。

风险评估与持续监督构成内部控制的另一支柱。零售企业每日盘点库存差异率控制在0.3%以内，餐饮业每季度检查一次消防设施，建筑公司每月进行安全生产巡查。某医院通过建立投诉快速响应机制，在患者满意度调查中提升了15个百分点。信息系统权限管理同样关键，银行系统交易员只能在工作时段操作，企业ERP系统操作日志保存180天以上，确保问题可追溯。