计提工资时个税的分录

计提工资时，个税分录借记"应付职工薪酬-工资"科目，贷记"应交税费-应交个人所得税"科目。企业每月工资发放前需计算每位员工的应纳税额，2023年个税起征点为5000元，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人6项。企业财务人员需根据员工提供的专项附加扣除资料准确计算，确保代扣代缴义务履行到位。

个税分录还涉及实际缴纳环节，借记"应交税费-应交个人所得税"科目，贷记"银行存款"科目。企业需在次月15日前完成个税申报缴纳，逾期将产生滞纳金。税务部门要求企业保存员工个税相关资料至少5年，包括工资表、个税计算明细表等。企业HR系统应与个税申报系统对接，确保数据准确一致，避免因计算错误导致税务风险。