现金等价物的概念是什么

现金等价物是企业持有的高流动性资产，能在短期内转换为确定金额的现金。常见类型包括国库券、商业票据、货币市场基金和银行存款。这些投资期限不超过3个月，市场价值波动极小。企业持有现金等价物为应对日常运营需求和突发事件提供资金保障，确保财务灵活性。现金等价物在资产负债表中通常列示为流动资产的第一项，反映企业的即时支付能力。

现金等价物具有三个关键特征：高安全性、稳定价值和快速变现能力。企业通过配置现金等价物实现资金保值增值，同时保持资金随时可用性。不同行业对现金等价物的配置比例各异，制造业企业可能持有更多现金等价物应对原材料价格波动，而服务型企业则保持较高流动性应对季节性收入变化。现金等价物管理直接影响企业的短期偿债能力和经营稳定性。