贴现资金属于什么科目

贴现资金属于企业的流动负债科目。企业将未到期的商业票据向银行贴现时，实际收到的金额与票据面值的差额计入"短期借款-票据贴现"科目。会计处理中，借方记银行存款，贷方记短期借款，差额部分借记或贷记财务费用。这种融资方式常见于企业短期资金周转，贴现利息根据贴现率和贴现天数计算。贴现票据包括商业承兑汇票和银行承兑汇票，企业需在票据到期日前偿还借款。

贴现资金在财务报表中反映为负债类项目。资产负债表上，"短期借款"项下会单独列示票据贴现金额。企业使用贴现融资时，资产负债率会相应上升，影响偿债能力指标。贴现业务涉及贴现申请、审批、放款和到期还款四个环节，银行会收取一定手续费。企业财务分析时需关注贴现规模占流动负债比例，过高比例可能表明企业依赖短期融资，存在流动性风险。