现金流量分析是分析什么科目

现金流量分析主要关注企业的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动三大类。经营活动涉及销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金等；投资活动包括购建固定资产、无形资产支付的现金，收回投资收到的现金；筹资活动涵盖吸收投资、取得借款收到的现金，偿还债务、分配股利支付的现金。这些科目反映了企业现金的来龙去脉，帮助评估企业创造现金的能力和财务健康状况。

现金流量分析还特别关注关键比率指标，如现金流量比率、现金再投资比率、自由现金流等。现金流量比率比较经营活动现金流量与流动负债，衡量短期偿债能力；现金再投资比率分析留存于企业的经营活动现金流量与资产更新需求的关系；自由现金流则反映企业维持或扩大经营后剩余的现金，可用于偿还债务、支付股利或投资新项目。这些指标为企业提供了评估财务灵活性和未来发展潜力的量化依据。