递延所得税是资产还是负债

递延所得税是一项负债，代表企业未来需要支付的税款。公司确认收入早于税务部门时，产生递延所得税负债。会计利润高于应税利润时，差异形成未来纳税义务。设备折旧方法不同导致会计折旧高于税法折旧，也会产生递延所得税负债。预收账款在会计上确认为负债，税务上不确认纳税义务，同样形成递延所得税负债。这些负债会在未来会计期间转为实际支付。

递延所得税也可以是资产，表示企业未来可抵扣的税款。费用确认早于税务部门时，产生递延所得税资产。资产账面价值大于计税基础，形成可抵扣差异。产品保修费用在会计上确认，税务上实际发生时才能扣除，产生递延所得税资产。亏损企业在未来盈利时可用当前亏损抵税，也形成递延所得税资产。这些资产会在未来会计期间转化为实际税收优惠。