账面现金流是什么意思

账面现金流指的是企业财务报表中记录的资金流动情况，反映企业在特定时期内的现金收入和支出。企业通过销售产品、提供服务获得现金流入，同时支付员工工资、原材料采购、租金等产生现金流出。现金流报表显示企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金变化，帮助管理者了解资金来源和去向。健康的现金流对企业生存至关重要，即使盈利企业也可能因现金流断裂而倒闭。

账面现金流与实际现金存在差异，因为会计记账采用权责发生制，收入和支出在交易发生时记录，而非实际收付现金时。企业赊销商品时，收入已入账但现金尚未收到；预付费用时，现金已支出但费用尚未发生。折旧、摊销等非现金支出也会影响账面现金流但不涉及实际资金流动。理解这种差异有助于企业准确评估真实财务状况，避免仅依赖利润指标做决策。