个人所得税代扣代缴的分录

个人所得税代扣代缴时，企业需做两笔分录。计提工资时，借记"管理费用"等科目，贷记"应付职工薪酬"。发放工资并代扣个税时，借记"应付职工薪酬"，贷记"银行存款"和"应交税费-应交个人所得税"。企业需在次月15日内将税款解缴至国库，借记"应交税费-应交个人所得税"，贷记"银行存款"。企业必须保留完整的代扣代缴记录，包括员工信息、收入金额和已扣税款，这些记录需保存至少5年。

代扣代缴个税时，企业需注意税率适用问题。工资薪金所得适用3%-45%的7级超额累进税率，劳务报酬所得则适用20%-40%的3级超额累进税率。企业需准确计算每位员工的应纳税额，特别是年终奖单独计税的政策。对于外籍人员，某些补贴可享受免税待遇。企业需定期更新个税政策，确保扣缴准确无误，避免因计算错误导致的税务风险和滞纳金。