流动资金包括什么

流动资金包含企业日常运营所需的各类短期资产，主要有现金、银行存款、应收账款和存货。现金和银行存款直接用于支付员工工资、租金和采购原料。应收账款是客户欠款，预计短期内收回。存货包括原材料、半成品和成品，用于生产和销售。一家餐厅的流动资金包含收银机里的现金、银行账户余额、顾客赊账金额以及厨房里的食材和饮料库存。

流动资金还涵盖预付费用和短期投资。预付费用是已支付但尚未使用的款项，如保险费或租金。短期投资是企业持有的易变现证券，如国库券或商业票据。一家制造企业的流动资金包括预付的全年保险费、购买的6个月原材料以及持有的可随时变现的理财产品。这些资金确保企业能应对日常开支和突发需求，维持正常运转。