员工出差补贴计入什么科目

员工出差补贴应计入"管理费用-差旅费"科目。企业财务处理时，需要提供完整的出差审批单、机票车票、住宿发票等原始凭证作为附件。补贴金额根据公司制度确定，标准需符合国家税务规定。会计分录为借记"管理费用-差旅费"，贷记"银行存款"或"库存现金"。这类费用属于企业正常经营支出，可在企业所得税前扣除，但需注意区分业务招待费与差旅费的不同税务处理方式。

出差补贴的会计处理需遵循实质重于形式原则。员工实际发生的交通、住宿、餐饮等费用，凭票实报实销部分直接计入相关费用科目。补贴部分若采用包干制，需在制度中明确标准，如市内交通补贴每天80元，住宿补贴每晚300元。企业应建立完善的出差管理制度，明确审批流程与报销标准，确保财务合规。会计处理时，需将补贴与实际报销分开核算，避免科目混淆影响财务报表准确性。