购买基金是什么会计分录

购买基金时，企业会计分录借记"交易性金融资产"或"其他权益工具投资"，贷记"银行存款"或"其他货币资金"。金额按实际支付的全部费用计算，包括购买价格和相关税费。企业持有期间，基金分红时借记"银行存款"，贷记"投资收益"；基金净值变动时，交易性金融资产计入公允价值变动损益。

基金卖出时，会计分录借记"银行存款"，贷记"交易性金融资产"和"投资收益"或"其他综合收益"。差额部分计入当期损益。企业需在资产负债表日按公允价值计量基金，交易性金融资产变动计入当期损益，其他权益工具投资变动计入其他综合收益。基金投资产生的相关费用直接计入当期损益。